286.1. Підставою для нарахування земельногоподаткуєдані державного земельного кадастру.
Відповідні органивиконавчоївладизпитаньземельних ресурсівзазапитомвідповідногоорганудержавноїподаткової службиза місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю,упорядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
286.2. Платникиплатизаземлю(крімфізичнихосіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січняідо 1 лютогопоточногорокуподаютьвідповідномуоргану державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову деклараціюнапоточнийрікза формою,встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу,з розбивкоюрічноїсуми рівнимичасткамиза місяцями.Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій.Приподанніпершої декларації(фактичногопочаткудіяльностіяк платника плати за землю)разомзнеюподаєтьсядовідка(витяг)пророзмір нормативноїгрошовоїоцінкиземельноїділянки,анадалі така довідка подається у разі затвердження новоїнормативноїгрошової оцінки землі. 286.3. Платникплатизаземлюмає право подавати щомісяця нову звітну податкову декларацію,що звільняє його відобов'язку подання податкової декларації до 1 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
286.4. Занововідведеніземельніділянкиабоза новоукладенимидоговорамиорендиземліплатникплати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
286.5. Нарахуванняфізичнимособамсум податку проводиться органами державної податкової служби,які видаютьплатниковідо 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою,встановленою у порядку визначеному статтею58 цього Кодексу.
У разіпереходуправавласностіназемельнуділянку від одного власникадоіншогопротягомкалендарногорокуподаток сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця,вякомувінвтративправовласностіна зазначенуземельнуділянку,ановимвласником-починаючи з місяця, в якому у нового власника виникло право власності.
У разі переходуправавласностіна земельнуділянкувід одноговласникадоіншогопротягомкалендарногорокуорган державноїподатковоїслужбинадсилаєподаткове повідомлення-рішенняновомувласникупісля отримання інформації про перехід права власності.
286.6. За земельну ділянку,на якій розташована будівля,що перебуваєуспільнійвласностікількохюридичних або фізичних осіб,податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:
1) урівнихчастинах-якщобудівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб,але не поділенавнатурі,або одній з таких осіб-власників,визначеній за їх згодою,якщо інше не встановлено судом;
2) пропорційно належній частці кожної особи- якщобудівля перебуває у спільній частковій власності;
3) пропорційноналежнійчастцікожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.
За земельнуділянку,наякійрозташованабудівля,що перебуваєукористуваннікількохюридичнихабо фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частиніплощі будівлі,щознаходитьсявїхкористуванні,зурахуванням прибудинкової території.
286.7. Юридичнаособазменшуєподатковізобов'язанняіз земельногоподаткуна суму пільг,які надаються фізичним особам відповідно до пункту 281.1 статті 281 цьогоКодексузаземельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядокпоширюєтьсянавизначенняподаткових зобов'язаньізземельногоподаткуюридичною особою за земельні ділянки,які відведені в порядку,встановленому ЗакономУкраїни "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні" ( 875-12 ) для безоплатногопаркування(зберігання)легковихавтомобілів, якими керують інваліди з ураженням опорно-рухового апарату,члени їхсімей,якимвідповіднодопорядкузабезпеченняінвалідів автомобілямипереданоправокеруванняавтомобілем,та законні представникинедієздатнихінвалідівабодітей-інвалідів,які перевозять інвалідів (дітей-інвалідів) з ураженням опорно-рухового апарату.
Стаття 287. Строк сплати плати за землю
287.1. Власники землі та землекористувачі сплачують платуза землюзднявиникненняправавласності або права користування земельною ділянкою.
У разі припиненняправавласностіабоправакористування земельноюділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.
287.2. Облік фізичних осіб - платників податку інарахування відповідних сум проводяться щороку до 1 травня.
287.3. Податкове зобов'язання щодо плати за землю,визначене у податковійдеклараціїнапоточнийрік,сплачуєтьсярівними часткамивласникамитаземлекористувачамиземельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянкизаподатковийперіод,який дорівнюєкалендарномумісяцю,щомісяцяпротягом 30 календарних днів,щонастаютьзаостаннімкалендарнимднемподаткового (звітного) місяця.
287.4. Податковезобов'язання з плати за землю,визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельніділянки,сплачуєтьсявласникамита землекористувачами земельнихділянокзамісцезнаходженнямземельноїділянкиза податковийперіод,якийдорівнює календарному місяцю,щомісяця протягом 30 календарних днів,що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
287.5. Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
Фізичними особамиусільськійтаселищніймісцевості земельнийподатокможесплачуватисячерезкасисільських (селищних) рад за квитанцією проприйманняподатковихплатежів. Форма квитанції встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
287.6. При переході права власності на будівлю,споруду(їх частину)податокзаземельні ділянки,на яких розташовані такі будівлі,споруди(їхчастини),зурахуваннямприбудинкової територіїсплачуєтьсяназагальнихпідставахз дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
287.7. У разі надання в орендуземельнихділянок(умежах населенихпунктів),окремихбудівель(споруд)абоїхчастин власниками таземлекористувачами,утомучислізазначенимиу пунктах 276.1,276.4 статті 276, податок за площі, що надаються в оренду,обчислюється з дати укладення договоруорендиземельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель (їх частин).
287.8. Власникнежилогоприміщення(йогочастини)у багатоквартирному жилому будинку сплачуєдобюджетуподатокза площіпідтакимиприміщеннями(їхчастинами)зурахуванням пропорційноїчасткиприбудинковоїтериторіїздатидержавної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Стаття 288. Орендна плата
288.1. Підставоюдлянарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.
Органи виконавчої влади та органимісцевогосамоврядування, які укладають договори оренди землі,повинні до 1 лютого подавати органу державної податкової служби за місцезнаходженнямземельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі напоточнийрік, таінформувативідповіднийоргандержавної податковоїслужби про укладення нових,внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірваннядо1числамісяця,що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.
288.2. Платником орендної плати є орендар земельної ділянки.
288.3. Об'єктомоподаткуванняє земельна ділянка,надана в оренду.
288.4. Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.
288.5. Розмірорендноїплативстановлюєтьсяудоговорі оренди, але річна сума платежу:
288.5.1. не може бути меншою:
для земельсільськогосподарськогопризначення-розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом;
для іншихкатегорійземель - трикратного розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом;
288.5.2. не може перевищувати:
а) дляземельнихділянок,наданихдлярозміщення, будівництва,обслуговування та експлуатації об'єктів енергетики, які виробляють електричну енергію з відновлюваних джереленергії, включаючитехнологічнуінфраструктурутаких об'єктів (виробничі приміщення,бази,розподільчіпункти(пристрої),електричні підстанції,електричні мережі), - 3 відсотки нормативної грошової оцінки;
288.7. Податковий період,порядок обчислення орендної плати, строксплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285-287 цього розділу.
Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель
289.1. Длявизначеннярозміруподаткутаорендноїплати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок.
Центральний органвиконавчоївладизпитаньземельних ресурсів здійснює управління у сфері оцінкиземельтаземельних ділянок.
289.2. Центральнийорган виконавчої влади з питань земельних ресурсів заіндексомспоживчихцінзапопереднійрікщороку розраховуєвеличинукоефіцієнтаіндексації нормативної грошової оцінки земель,на якийіндексуєтьсянормативнагрошоваоцінка сільськогосподарськихугідь,земельнаселенихпунктів та інших земель несільськогосподарського призначення за станом на1січня поточного року, що визначається за формулою:
Кі = [І - 10] : 100, де І - індекс споживчих цін за попередній рік.
У разіякщо індекс споживчих цін не перевищує 110 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 110.
Коефіцієнт індексаціїнормативноїгрошовоїоцінкиземель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель.
289.3. Центральний орган виконавчої влади з питаньземельних ресурсів,РадаміністрівАвтономноїРеспубліки Крим,обласні, КиївськатаСевастопольськаміськідержавніадміністраціїне пізніше15січняпоточногорокузабезпечуютьінформування центрального органу державної податкової служби і власниківземлі таземлекористувачівпро щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель.
Стаття 290. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
290.1. Плата за землю зараховується довідповіднихмісцевих бюджетів упорядку,визначеномуБюджетнимкодексомУкраїни ( 2456-17 ) для плати за землю.
РОЗДІЛ XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ
ГЛАВА 1 виключена.
ГЛАВА 2. ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК
Стаття 301. Платники податку
301.1. Платникамиподаткузурахуваннямобмежень, встановленихпунктом301.6цієїстатті,можутьбути сільськогосподарськітоваровиробники,уякихчастка сільськогосподарськоготоваровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.
У селекційних центрах,на підприємствах(воб'єднаннях)з племінноїсправи у тваринництві до продукції власного виробництва також належать племінні(генетичні)ресурси,придбанівінших селекційних центрах, на підприємствах (в об'єднаннях) із племінної справи у тваринництві та реалізовані вітчизняним підприємствам для осіменіння маточного поголів'я тварин.
Якщо сільськогосподарськийтоваровиробник утворюється шляхом злиття,приєднання,перетворення,поділу або виділення згідно з відповідними нормамиЦивільногокодексуУкраїни ( 435-15 ),то нормащододотриманнячасткисільськогосподарського товаровиробництва,якадорівнюєабоперевищує75 відсотків за попередній податковий (звітний) рік, поширюється на:
усіх осіб окремо, які зливаються або приєднуються;
кожну окрему особу, утворену шляхом поділу або виділу;
особу, утворену шляхом перетворення.
301.2. Сільськогосподарські товаровиробники,утворені шляхом злиттяабоприєднання,можутьбутиплатникамиподаткув рік утворення,якщо частка сільськогосподарськоготоваровиробництва, отриманазапопереднійподатковий(звітний)ріквсіма товаровиробниками,які беруть участь у їх утворенні, дорівнює або перевищує 75 відсотків.
301.3. Сільськогосподарські товаровиробники,утворені шляхом перетворення платника податку,можуть бути платникамиподаткув рікперетворення,якщочасткасільськогосподарського товаровиробництва,отримана запопереднійподатковий(звітний) рік, дорівнює або перевищує 75 відсотків.
301.4. Сільськогосподарські товаровиробники,утворені шляхом поділу або виділення,можуть бути платниками податку з наступного року,якщочасткасільськогосподарськоготоваровиробництва, отримана за попереднійподатковий(звітний)рік,дорівнюєабо перевищує 75 відсотків.
301.5. Новоутворенісільськогосподарськітоваровиробники можуть бути платниками податкузнаступногороку,якщочастка сільськогосподарськоготоваровиробництва,отримана за попередній податковий (звітний) рік, дорівнює або перевищує 75 відсотків.
301.6. Не може бути зареєстрований як платник податку:
301.6.1. суб'єкт господарювання,у якого понад 50відсотків доходу,отриманоговідпродажусільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів їїпереробки,становитьдохід відреалізаціїдекоративнихрослин,дикихтвариніптахів, хутряних виробів і хутра;
301.6.2. суб'єкт господарювання,що провадитьдіяльністьз виробництвата/абореалізаціїпідакцизнихтоварів,крім виноматеріалів виноградних(кодизгіднозУКТЗЕД 2204 29-2204 30)(2371а-14),виробленихнапідприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовуютьтаківиноматеріалидлявиробництваготової продукції;
301.6.3. суб'єктгосподарювання,якийнаденьподання документівдлянабуттястатусуплатника податку має податковий борг(недоїмку),завиняткомбезнадійногоподатковогоборгу (недоїмки),якийвиниквнаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
Стаття 302. Об'єкт оподаткування
302.1. Об'єктомоподаткуванняподаткомдля сільськогосподарськихтоваровиробниківєплоща сільськогосподарськихугідь(ріллі,сіножатей,пасовищі багаторічнихнасаджень)та/абоземель водного фонду (внутрішніх водойм,озер,ставків,водосховищ),що перебуваєувласності сільськогосподарськоготоваровиробникаабонаданайомуу користування, у тому числі на умовах оренди.
Стаття 303. База оподаткування
303.1. Базою оподаткування податком для сільськогосподарських товаровиробниківєнормативнагрошоваоцінкаодногогектара сільськогосподарськихугідь(ріллі,сіножатей,пасовищі багаторічних насаджень), проведена за станом на 1 липня 1995 року, дляземельводногофонду(внутрішніхводойм,озер,ставків, водосховищ)-нормативнагрошоваоцінка одного гектара ріллі в Автономній Республіці Крим або в області,проведена за станомна 1 липня 1995 року.