Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах 69.1. Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків - юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежновідорганізаційно-правовоїформи, відокремленимпідрозділамтапредставництвамюридичнихосіб, фізичним особам - підприємцям та фізичнимособам,якіпровадять незалежнупрофесійнудіяльність,лишеза наявності документів, виданих органами державноїподатковоїслужби,щопідтверджують взяття їх на облік у таких органах.
69.2. Банкита інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення провідкриттяабозакриттярахункаплатника податків -юридичноїособи,утому числі відкритого через його відокремлені підрозділи,чи самозайнятої фізичної особи до органу державноїподатковоїслужби,вякомуобліковуєтьсяплатник податків,протягом трьох робочих днівзднявідкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).
У разівідкриттяабозакриттярахунка платника податків - банку, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, повідомлення надсилається в порядку, визначеному цим пунктом, лише в разі відкриття або закриття кореспондентського рахунка.
У разі відкриттяабозакриттявласногокореспондентського рахункабанкизобов'язанінадіслатиповідомленнядооргану державної податкової служби,вякомуобліковуються,встроки, визначені цим пунктом.
69.3. Органдержавноїподатковоїслужбипротягомтрьох робочих днів з дня отримання повідомлення від фінансовоїустанови провідкриттярахунказобов'язанийнаправитиповідомлення про взяття рахунка на облік або відмовуувзяттіорганомдержавної податкової служби рахунка на облік із зазначенням підстав.
69.4. Датоюпочатку видаткових операцій за рахунком платника податків,визначеного пунктом 69.1 цієї статті(крімбанку),у банкахтаінших фінансових установах є дата отримання банком або іншоюфінансовоюустановоюповідомленняорганудержавної податковоїслужби про взяття рахунка на облік в органах державної податкової служби.
69.5. Порядокподаннятаформаізмістповідомленьпро відкриття/закриттярахунківплатників податків у банках та інших фінансовихустановах,перелікпідставдлявідмовиорганів державноїподатковоїслужбиувзяттірахунківнаоблік визначаються центральним органом державноїподатковоїслужбиза погодженнямзвідповіднимидержавнимиорганами,які регулюють діяльність фінансових установ.
69.6. Банки та інші фінансові установизаневиконаннянорм цієї статті несуть відповідальність, передбачену цим Кодексом.
У разінеповідомленняфізичнимиособами- підприємцями та особами,які провадять незалежну професійну діяльність, банків та інших фінансових установ про свій статус,банки та інші фінансові установи ненесутьвідповідальностізаневиконаннянормцієї статті,якщотакими фінансовими установами було перевірено та на моментвідкриттярахункавстановленовідсутністьреєстрації фізичної особи підприємцем чи особою,яка має право на здійснення незалежноїпрофесійноїдіяльності,заданими,щовідкрито оприлюднюютьсяіздержавних,єдинихабоіншихреєстрівпро реєстрацію таких осіб.
69.7. Фізичні особи -підприємцітаособи,якіпровадять незалежну професійну діяльність,зобов'язані повідомляти про свій статус банкитаіншіфінансовіустанови,вякихтакіособи відкривають рахунки.
Стаття 70. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
70.1. Центральний орган державної податкової служби формує та ведеДержавнийреєстр фізичних осіб - платників податків (далі - Державний реєстр).
До Державного реєстру вноситься інформація про осіб, які є:
громадянами України;
іноземцями таособамибезгромадянства,якіпостійно проживають в Україні;
іноземцями таособамибезгромадянства,якінемають постійногомісцяпроживаннявУкраїні,алевідповіднодо законодавствазобов'язанісплачуватиподаткивУкраїніабо є засновниками юридичних осіб, створених на території України.
Облік фізичних осіб -платниківподатків,якічерезсвої релігійніпереконаннявідмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податківтаповідомилипроце відповідний орган державної податкової служби, ведеться в окремому реєстрі Державного реєстру за прізвищем,ім'ям,побатьковіта серієюіномером паспорта без використання реєстраційного номера облікової картки.
70.2. До облікової картки фізичної особи - платникаподатків таповідомлення(дляфізичнихосіб,якічерез свої релігійні переконаннявідмовляютьсявідприйняттяреєстраційногономера облікової картки платника податків) вноситься така інформація:
70.2.1. прізвище, ім'я та по батькові;
70.2.2. дата народження;
70.2.3. місце народження (країна,область,район, населений пункт);
70.2.4. місце проживання,а для іноземних громадян-також громадянство;
70.2.5. серія,номерсвідоцтвапронародження,паспорта (аналогічні дані іншого документа, що посвідчує особу), ким і коли виданий.
70.3. ДоінформаційноїбазиДержавного реєстру включаються такі дані про фізичних осіб:
70.3.1. джерела отримання доходів;
70.3.2. об'єкти оподаткування;
70.3.3. сума нарахованих та/або отриманих доходів;
70.3.4. сума нарахованих та/або сплачених податків;
70.3.5. інформація про податкову знижку таподатковіпільги платника податків.
70.4. ДоДержавного реєстру вносяться відомості про державну реєстрацію,реєстраціютавзяттянаоблікфізичнихосіб- підприємців і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Такі відомості включають:
70.4.1. дати, номери записів, свідоцтв та інших документів, а такожпідставидержавноїреєстрації,реєстраціїтавзяття на облік,припиненняпідприємницької чинезалежноїпрофесійної діяльності, інші реєстраційні дані;
70.4.2. інформаціюпродержавнуреєстрацію,реєстрацію та взяття на облік змін у даних про особу,заміну чи продовження дії довідок про взяття на облік;
70.4.3. місце провадженнядіяльності,телефонитаіншу додаткову інформацію для зв'язку з фізичною особою-підприємцем чи особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність;
70.4.4. види діяльності;
70.4.5. громадянствотаномер,що використовується під час оподаткування в країні громадянства, - для іноземців;
70.4.6. системи оподаткування із зазначенням періодів її дії.
70.5. Фізична особа - платник податків незалежно від віку (як резидент,такінерезидент),дляякої ранішене формувалася облікова картка платника податків та яка не включена до Державного реєстру,зобов'язана особисто або через законного представника чи уповноважену особу подати відповідному органу державної податкової службиоблікову картку фізичної особи - платника податків,яка є водночас заявою для реєстрації в Державному реєстрі, та пред'явити документ, що посвідчує особу.
Фізична особа-платник податків,яка через свої релігійні переконаннявідмовляєтьсявідприйняттяреєстраційногономера обліковоїкарткиплатника податків,зобов'язана особисто подати відповідному органу державної податковоїслужбиповідомленнята документидлязабезпеченняїїобліку за прізвищем,ім'ям,по батькові і серією та номером паспорта, а також пред'явити паспорт.
Фізична особа подає облікову картку фізичної особи - платника податківабоповідомлення(дляфізичнихосіб,які через свої релігійні переконання відмовляються відприйняттяреєстраційного номераобліковоїкарткиплатникаподатків) до органу державної податкової служби за своєю податковою адресою,афізичнаособа, яканемаєпостійногомісцяпроживаннявУкраїні,- органу державної податкової служби за місцемотриманнядоходівабоза місцезнаходженням іншого об'єкта оподаткування.
Для заповненняобліковоїкарткифізичноїособи - платника податків використовуються дані документа,що посвідчує особу. Для заповненняповідомлення(дляфізичнихосіб,якічерезсвої релігійні переконання відмовляються відприйняттяреєстраційного номераобліковоїкартки платника податків) використовуються дані паспорта.
Форма облікової картки фізичної особи - платника податківта повідомлення(дляфізичнихосіб,якічерезсвоїрелігійні переконаннявідмовляютьсявідприйняттяреєстраційногономера обліковоїкарткиплатникаподатків)іпорядокїхподання встановлюються центральним органом державної податкової служби.
Фізична особа несевідповідальністьзгідноіззакономза достовірність інформації, що подається для реєстрації у Державному реєстрі.
70.6. Органи державноїреєстраціїактівцивільногостану, органивнутрішніхсправ зобов'язані подавати відповідним органам державної податковоїслужбиінформаціющодозміниданих,які включаютьсядообліковоїкарткифізичноїособи-платника податків,не пізніше наступногоробочогодняпісляпроведення реєстрації таких змін.
Порядок поданнятакоїінформаціїтавзаємодіїсуб'єктів інформаційних відносин визначається Кабінетом Міністрів України.
70.7. Фізичні особи - платники податків зобов'язаніподавати органам державної податкової служби відомості про зміну даних, які вносяться до облікової картки або повідомлення (для фізичних осіб, якічерезсвої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податківімають відмітку у паспорті),протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхомподаннявідповідноїзаявизаформоютаупорядку, визначеними центральним органом державної податкової служби.
70.8. Пропроведеннядержавноїреєстрації фізичної особи - платника податків у Державному реєстрі та внесення змін доданих, якімістятьсяу Державному реєстрі,центральний орган державної податкової служби інформує орган державної податкової служби:
70.8.1. за місцем обліку фізичної особи;
70.8.2. за місцем проживання фізичної особи;
70.8.3. замісцемотриманнядоходівчимісцезнаходженням іншого об'єкта оподаткування фізичної особи.
70.9. Зазверненнямплатникаподатків,йогозаконного представника або уповноваженої особиоргандержавноїподаткової службивидаєдокумент,щозасвідчуєреєстраціюуДержавному реєстрі,крімосіб,якічерезсвоїрелігійніпереконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
У такому документі зазначається реєстраційний номер облікової картки платника податків.
Порядок формуванняреєстраційногономераобліковоїкартки платникаподатківвизначаєтьсятазатверджуєтьсяцентральним органом державної податкової служби.
Форма документаіпорядокйоговидачівстановлюються центральним органом державної податкової служби.
70.10. Органомдержавноїподатковоїслужбизамісцем проживання фізичної особи - платника податківнапроханнятакої особидо паспорту можуть бути внесені (сьома,восьма або дев'ята сторінки) дані про реєстраційний номер обліковоїкарткиплатника податків з Державного реєстру.
70.11. Уразівиявленнянедостовірнихданих або помилок у поданій обліковій картці або повідомленні (для фізичних осіб,які черезсвоїрелігійніпереконаннявідмовляютьсявідприйняття реєстраційного номера облікової картки платника податків) фізичній особіможебути відмовлено у реєстрації та/або внесенні відмітки до паспорта або продовжено строк реєстрації.
70.12. Реєстраційний номер облікової картки платника податків абосеріятаномер паспорта (для фізичних осіб,які через свої релігійні переконання відмовляються відприйняттяреєстраційного номераобліковоїкартки платника податків та офіційно повідомили про це відповіднийоргандержавноїподатковоїслужбиімають відміткуу паспорті) використовуються органами державної влади та органами місцевого самоврядування,юридичнимиособаминезалежно від організаційно-правових форм,включаючи установи Національного банку України,банки та інші фінансові установи,біржі, особами, які провадять незалежну професійну діяльність, фізичними особами - підприємцями,а також фізичними особами вусіхдокументах,які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків, зокрема у разі:
70.12.1. виплати доходів,з яких утримуються податкизгідно іззаконодавствомУкраїни.Фізичніособизобов'язані подавати інформацію про реєстраційний номер облікової карткиюридичнимта фізичним особам, що виплачують їм доходи;
70.12.2. укладенняцивільно-правовихдоговорів,предметом яких є об'єкти оподаткування та щодо яких виникають обов'язки щодо сплати податків і зборів;
70.12.3. відкриттярахунківубанкахабо інших фінансових установах,а також у розрахункових документах під часздійснення фізичними особами безготівкових розрахунків;
70.12.4. заповненняфізичними особами,визначеними у пункті 70.1 цієї статті,митнихдеклараційпідчасперетинумитного кордону України;
70.12.5. сплати фізичними особами податків і зборів;
70.12.7. реєстрації майна та інших активів фізичних осіб,що є об'єктом оподаткування, або прав на нього;
70.12.8. поданняорганамдержавноїподатковоїслужби декларацій про доходи, майно та інші активи;
70.12.9. реєстраціїтранспортнихзасобів,щопереходять у власність фізичних осіб;
70.12.10. оформлення фізичним особам пільг, субсидій та інших соціальних виплат з державних цільових фондів;
70.12.11. віншихвипадках,визначених законами України та іншими нормативно-правовими актами.
70.13. Документи,пов'язанізпроведеннямоперацій, передбаченихпунктом70.12цієїстатті,якінемають реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії таномерапаспорта (для фізичних осіб,які через свої релігійні переконаннявідмовляютьсявідприйняттяреєстраційногономера обліковоїкарткиплатника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і маютьвідміткуу паспорті), вважаються оформленими з порушенням вимог законодавства України.
70.14. Органдержавноїподатковоїслужбизазначає реєстраційнийномероблікової картки платника податків або серію та номер паспорта (для фізичних осіб,якічерезсвоїрелігійні переконаннявідмовляютьсявідприйняттяреєстраційногономера облікової картки платника податків та офіційно повідомилипроце відповіднийоргандержавної податкової служби і мають відмітку у паспорті) у всіх повідомленнях, що надсилаються йому.
Кожен платник податківзазначаєреєстраційнийномерсвоєї обліковоїкарткиплатникаподатківабо серію та номер паспорта (дляфізичнихосіб,якічерезсвоїрелігійніпереконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповіднийорган державноїподатковоїслужбиі мають відмітку у паспорті) в усіх звітнихабоіншихдокументах,атакожвіншихвипадках, передбачених законодавством України.
70.15. Відомості з Державного реєстру:
70.15.1. використовуютьсяорганамидержавноїподаткової служби виключно для здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства України; 7
70.15.2.є інформацією з обмеженим доступом,крім відомостей про взяття на облік фізичних осіб - підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.