Стаття 337. Особливості сплати податку на додану вартість
337.1. ПостачаннянамитнійтериторіїУкраїнипродукції, набутої інвестором у власність у результаті її розподілу за угодою пророзподілпродукції,єоб'єктомоподаткуванняподатком на додану вартість, що обчислюється і сплачується у порядку і строки, встановлені розділом V цього Кодексу.
337.2. Заумовиввезення на митну територію України товарів (супутніх послуг) та інших матеріальних цінностей, призначених для використанняврамках виконання угоди про розподіл продукції,у митному режиміімпортуподатки(крім акцизногоподатку),які підлягають сплаті під час митного оформлення товарів (послуг),не справляються.
Під ввезенням товарів (супутніх послуг)намитнутериторію Україниумитномурежиміімпортурозумієтьсяпостачання нерезидентом інвестору (йогопостійномупредставництву)товарів (супутніхпослуг),місцемпостачанняякихємитнатериторія України відповідно до законодавства України.
Ввезення на митну територіюУкраїнипродукції(вуглеводної сировини,нафтиігазу),видобутоїувиключній(морській) економічнійзоніУкраїни,здійснюєтьсябезсплатиподатків (включаючиподатокна додану вартість),за умови ввезення такої сировини відповідно до угоди про розподіл продукції.
З урахуванням вимог статті 22 Закону України "Проугодипро розподіл продукції"(1039-14)уразівивезеннязмитної території України продукції,набутоївідповіднодоумовтакої угоди інвестором у власність,податки,які підлягають сплаті під час митного оформлення товарів (супутніх послуг), не справляються.
У разівивезеннязамежімитноїтериторіїУкраїнидля виконанняугодизазначенихтоварівтаіншихматеріальних цінностей, які раніше були придбані інвестором на митній території України,митніплатежі,акцизнийподаток,іншіподаткита обов'язковіплатежінесправляються,крімподаткунадодану вартість, який справляється за нульовою ставкою.
При отриманніінвесторомпослуг,призначених для виконання угоди про розподіл продукції,якіпостачаютьсянерезидентомна митнійтериторіїУкраїни,податокнадоданувартістьне справляється.
Передбачені в цьому пункті умови оподаткування поширюютьсяв межахдіяльності,пов'язаноїзугодоюпро розподіл продукції, такожнаюридичнихосіб(підрядників,субпідрядників, постачальників,перевізниківта інших контрагентів),які беруть участьувиконанніробіт,передбаченихугодоюпророзподіл продукції, на основі договорів (контрактів) з інвестором.
У разівикористаннязазначенихтоварів (робіт,послуг) та іншихматеріальнихцінностейнезапризначеннямзінвестора (підрядників,субпідрядників,постачальників,перевізниківта інших контрагентів) стягуються суми податків і зборів,не внесені узв'язкузнаданнямпільг,якщо таке невиконання зобов'язань сталосязвиниінвестора(підрядників,субпідрядників, постачальників, перевізників та інших контрагентів).
337.3. Якщоінвестор(йогопостійнепредставництво), зареєстрованийякплатникподаткунадоданувартість,подає податковомуорганудекларацію(податковийрозрахунок)з цього податку,яка(який)свідчитьпровідсутністьоподатковуваних поставок/придбанняпротягомдванадцятипослідовнихподаткових місяців, анулювання реєстрації платника податку на додану вартість не відбувається.
Стаття 338. Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин
338.1. Порядок,ставки платизакористуваннянадрамидля видобуваннякорисних копалин та умови її сплати під час виконання угод про розподіл продукції визначаються такими угодами.
Ставки плати за користування надрами для видобування корисних копалин не повинні бути меншими, ніж установлені розділом XI цього Кодексу на момент укладення угоди про розподіл продукції.
338.2. Облік нарахованих і сплачених інвестором сум платиза користуваннянадрамидлявидобування корисних копалин на умовах угоди пророзподілпродукціїведетьсявпорядку,визначеному угодою.
Стаття 339. Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції
339.1. Бухгалтерськийоблікфінансово-господарської діяльностіінвестора,пов'язаноїзвиконаннямробіт (наданням послуг),передбачених угодою про розподіл продукції,провадиться окремовідоблікуіншихвидівдіяльностізметоюуникнення подвійного відображення компенсаційних витратінвестора.Порядок такогообліку,зокрема з метою відшкодування витрат інвестора та розрахунку податку на прибуток,визначається угодою про розподіл продукції відповідно до вимог законодавства України.
У разіякщозаугодоюпророзподілпродукціїроботи проводятьсянакількохділянкахнадр,інвесторздійснює консолідований облік своєї господарської діяльності.
339.2. Річнийбалансізвітність інвестора про діяльність, пов'язану з виконанням угоди пророзподілпродукції,підлягають обов'язковій щорічній аудиторській перевірці.
339.3. Зметоюподаткового контролю інвестор,який сплачує податки та збори під час виконання угоди пророзподілпродукції, зобов'язанийзберігатипервиннідокументи,пов'язаніз нарахуванням ісплатоюподатків,протягомтермінузберігання, передбаченого законодавством.
Документальні перевіркивиконанняінвесторомзобов'язань перед бюджетом зі сплати податків і зборів проводятьсявідповідно до цього Кодексу.
Стаття 340. Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства
Держава гарантує,що до правтаобов'язківінвесторапри виконанніподаткових зобов'язань,визначених угодою про розподіл продукції,буде застосовуватися законодавство,чинненамомент укладенняугоди,крім випадків,коли законом зменшується розмір податків чи зборів або податки і збори скасовуються.Закон,яким зменшуєтьсярозмірподатківчизборівабоподаткиізбори скасовуються,інвесторомзастосовуєтьсязднянабранняним чинності.
РОЗДІЛ XIX. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ
1. Цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім:
підпункту 20.1.15.2 пункту 20.1 статті 20 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2015 року;
статті 39цьогоКодексу,яканабираєчинностіз 1 січня 2013 року;
абзацу третього пункту 46.2 статті 46,який набирає чинності з 1 січня 2012 року;
розділу IIIцього Кодексу,який набирає чинності з 1 квітня 2011 року;
підпункту 164.2.8 пункту 164.2 статті164цьогоКодексув частинівключеннядозагальногомісячного(річного) оподатковуваногодоходуувиглядіпроцентівнапоточнийабо депозитний(вкладний) банківський рахунок,вклад (депозитний) до небанківськихфінансовихустановзгідноіззакономабона депозитний(ощадний)сертифікатта абзаців другого - четвертого пункту 167.2 статті 167цьогоКодексуучастиніоподаткування процентів, які набирають чинності з 1 січня 2015 року;
підпункту 166.3.4 пункту 166.3 статті 166 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня року,наступногозароком,уякому наберечинностізакон про загальнообов'язкове державне соціальне медичне страхування;
підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 цього Кодексу, який набираєчинності з 1 січня 2015 року.До 31 грудня 2014 року для цілей застосуванняцьогопідпунктуподатковасоціальнапільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімумудляпрацездатноїособи(урозрахункунамісяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року,- для будь-якого платника податку;
статті 265 цього Кодексу,яка набираєчинностіз1січня 2012 року;
пункту 276.5 статті 276 цього Кодексу,який набирає чинності з 1 січня 2015 року.
2. Визнати такими, що втратили чинність:
1) з 1 січня 2011 року:
Закон України "Про акцизнийзбір"(1996-12)(Відомості Верховної Ради України, 1992 р., N 12, ст. 172);
Закон України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів" ( 320/94-ВР )(Відомості Верховної Ради України,1995 р.,N 2,ст.10;1999 р.,N 41, ст. 374; 2003 р., N 23, ст. 149);
Закон України "Проакцизнийзбірнаалкогольнінапоїта тютюнові вироби"( 329/95-ВР ) (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., N 40, ст. 297 із наступними змінами);
Закон України "Про патентування деяких видівпідприємницької діяльності" (98/96-ВР)(ВідомостіВерховноїРадиУкраїни, 1996 р., N 20, ст. 82 із наступними змінами);
Закон України"Проставкиакцизногозборунадеякі транспортні засобитакузовидоних"( 216/96-ВР ) (Відомості Верховної Ради України,1996 р.,N 32,ст.151; 1997 р., N 34, ст. 212;1999 р.,N 52,ст. 464; 2001 р., N 4, ст. 16; 2005 р., NN 17-19, ст. 267; 2007 р., N 3, ст. 31; 2009 р., N 18, ст. 246);
Закон України "Про ставки акцизного збору і ввізного митана деякі товари(продукцію)" ( 313/96-ВР ) (Відомості Верховної Ради України, 1996 р., N 42, ст. 201 із наступними змінами);
Закон України "Про плату за землю"(2535-12)(Відомості ВерховноїРадиУкраїни,1992 р.,N 38,ст.360 із наступними змінами);
Закон України"Просистемуоподаткування"(1251-12) (ВідомостіВерховноїРади України,1991 р.,N 39,ст.510 із наступними змінами);
Закон України "Про податок на додану вартість" ( 168/97-ВР) (ВідомостіВерховноїРади України,1997 р.,N 21,ст.156 із наступними змінами);
Закон України "Про фіксований сільськогосподарський податок" ( 320-14)(ВідомостіВерховної Ради України,1999 р.,N 5-6, ст. 39 із наступними змінами);
Закон України "Про ставки акцизного збору на тютюнові вироби" ( 30/96-ВР)(ВідомостіВерховної Ради України,1996 р.,N 8, ст. 32 із наступними змінами);
Закон України "Про економічний експеримент щодостабілізації роботипідприємствлегкоїтадеревообробноїпромисловості Чернівецької області"(1375-14)(ВідомостіВерховноїРади України, 2000 р., N 10, ст. 78);
Закон України"Проставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої"(178/96-ВР)(ВідомостіВерховноїРади України, 2000 р., N 23, ст. 180 із наступними змінами);
Закон України"Пропорядокпогашення зобов'язань платників податківпередбюджетамитадержавнимицільовимифондами" ( 2181-14)(ВідомостіВерховної Ради України,2001 р.,N 10, ст. 44 із наступними змінами);
Закон України"Проподатокздоходівфізичнихосіб" ( 889-15)(ВідомостіВерховноїРади України,2003 р.,N 37, ст. 308 із наступними змінами);
Закон України "Про податок з власниківтранспортнихзасобів та іншихсамохіднихмашинімеханізмів" ( 1963-12 ) (Відомості Верховної Ради України,1992 р.,N 11,ст.150ізнаступними змінами);
пункти 4,5,7,8,8-1і8-2розділуII"Прикінцеві положення", додатки N 1 і N 2 до Закону України "Про внесення змін до деякихзаконодавчихактівУкраїни"(309-17)(Відомості Верховної Ради України,2008 р., N 27-28, ст. 253; 2009 р., N 16, ст. 223; 2010 р., NN 22-25, ст. 263, N 30, ст. 398);
Декрет КабінетуМіністрівУкраїнивід26 грудня 1992 року N 18-92 ( 18-92 ) "Про акцизний збір"(ВідомостіВерховноїРади України, 1993 р., N 10, ст. 82 із наступними змінами);
Декрет КабінетуМіністрівУкраїнивід 17 березня 1993 року N 24-93 ( 24-93 ) "Про податок на промисел"(ВідомостіВерховної Ради України,1993 р.,N 19,ст.208;1995 р., N 16, ст. 111, N 30, ст. 229; 1996 р., N 45, ст. 237);
Декрет Кабінету Міністрів України від20травня1993року N 56-93(56-93)"Промісцевіподаткиізбори" (Відомості Верховної Ради України,1993 р.,N 30,ст.336ізнаступними змінами);
Постанова ВерховноїРадиУРСРвід25червня1991року N 1252-XII(1252-12)"ПропорядоквведеннявдіюЗакону УкраїнськоїРСР"Про систему оподаткування" (Відомості Верховної Ради України, 1991 р., N 39, ст. 511);
Постанова Верховної Ради Українивід11грудня1991року N 1964-XII(1964-12)"Про введення в дію Закону України "Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин імеханізмів" (Відомості Верховної Ради України,1992 р.,N 11, ст. 151);
Постанова Верховної Ради Українивід18грудня1991року N 1997-XII( 1997-12 ) "Про порядок введення в дію Закону України "Про акцизний збір" (Відомості Верховної РадиУкраїни,1992р., N 12, ст. 173);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід21лютого 1992 року N 2148-XII ( 2148-12 )"Проставкиакцизногозборунаокремі товари" (Відомості Верховної Ради України, 1992 р., N 21, ст. 298; 1993 р., N 20, ст. 214);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід3липня1992року N 2536-XII(2536-12)"Про введення в дію Закону України "Про плату за землю" (Відомості Верховної Ради України,1992 р., N 38, ст. 561);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід22грудня 1994 року N 321/94-ВР ( 321/94-ВР ) "Про введення в дію Закону України"Про Державнийреєстрфізичнихосіб-платниківподатків та інших обов'язкових платежів" (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., N 2, ст. 11);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід28грудня 1994 року N 335/94-ВР ( 335/94-ВР ) "Про введення в дію Закону України"Про оподаткуванняприбуткупідприємств"(ВідомостіВерховноїРади України, 1995 р., N 4, ст. 29, N 16, ст. 116);
Постанова Верховної Ради України від15вересня1995року N 330/95-ВР(330/95-ВР)"Пропорядоквведення в дію Закону України "Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби" (Відомості ВерховноїРадиУкраїни,1995р.,N40,ст.298; 1996 р., N 41, ст. 197);
Постанова Верховної РадиУкраїнивід6лютого1996року N 31/96-ВР(31/96-ВР) "Про введення в дію Закону України "Про ставки акцизногозборутаввізногомитанатютюновівироби" (Відомості Верховної Ради України, 1996 р., N 8, ст. 33);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід23 березня 1996 року N 99/96-ВР ( 99/96-ВР ) "Про введення в діюЗаконуУкраїни"Про патентуваннядеякихвидів підприємницької діяльності" (Відомості Верховної Ради України,1996 р.,N 20,ст.83,N 32, ст. 153, N 38, ст. 176);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід7травня1996 року N 179/96-ВР ( 179/96-ВР ) "Про введення в дію Закону України"Про ставкиакцизногозборуіввізногомитанаспирт етиловий та алкогольні напої" (ВідомостіВерховноїРадиУкраїни,1996р., N 28, ст. 132);
Постанова ВерховноїРадиУкраїнивід24травня 1996 року N 217/96-ВР ( 217/96-ВР ) "Про введення в дію Закону України"Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі транспортні засоби та шини до них" (Відомості Верховної Ради України,1996 р., N 32, ст. 152);
2) з 1 квітня 2011 року:
Закон України"Прооподаткуванняприбуткупідприємств" ( 334/94-ВР ) (Відомості Верховної Ради України,1995р.,N4, ст. 28ізнаступнимизмінами),крім пункту 1.20 статті 1 цього Закону ( 334/94-ВР ), який діє до 1 січня 2013 року;
3) виключено;
4) з 1 січня 2018 року стаття 209 цього Кодексу.
3. У зв'язку з набранням чинності цимКодексомприпиняється відповіднодопункту4розділуXV"Перехідніположення" Конституції України ( 254к/96-ВР ) дія:
з 1 січня 2011 року:
1) УказуПрезидентавід11травня1998рокуN453/98 ( 453/98 ) "Про платників та порядок сплати акцизного збору";
2) УказуПрезидента України від 28 червня 1999 року N 761/99 ( 761/99 ) "Про впорядкування механізму сплати ринкового збору".
4. Кабінету Міністрів України:
запровадити починаючиз1січня2011рокумеханізм компенсаціївтрати частини доходів у зв'язку з відміною податку з власниківтранспортнихзасобівтаіншихсамохіднихмашині механізмівтавідповіднимзбільшенням ставок акцизного збору з пального для фізичних осіб, які користувалися пільгами щодо сплати податкузвласниківтранспортнихзасобів щодо одного легкового автомобіля (мотоколяски)зоб'ємомциліндрівдвигунадо 2500 куб.см чи одного мотоцикла з об'ємом циліндрівдвигунадо 750куб.смабоодногочовнамоторногочикатера(крім спортивного) з довжиноюкорпусудо7,5м,асамеосіб,які зазначені:
у пунктах1 і 2 частини першої статті 14 Закону України "Про статус і соціальний захистгромадян,якіпостраждаливнаслідок Чорнобильської катастрофи" ( 796-12 );
статтях 4-11ЗаконуУкраїни"Простатусветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 );
статтях 6 і 8 Закону України "Про основні засадисоціального захистуветеранівпрацітаіншихгромадянпохилоговікув Україні" ( 3721-12 );
інвалідів незалежно відгрупиінвалідності(утомучислі дітей-інвалідів за поданням органів соціального захисту).