70.16. Органивиконавчоївладитаорганимісцевого самоврядування,самозайнятіособи,податковіагентиподають безоплатнов порядку,встановленому Кабінетом Міністрів України, органам державної податковоїслужбизасвоїммісцезнаходженням інформаціюпрофізичнихосіб,що пов'язана з реєстрацією таких осіб якплатниківподатків,нарахуванням,сплатоюподатківі контролемзадотриманнямподаткового законодавства України,із зазначеннямреєстраційнихномерівобліковихкартокплатника податківабосеріїтаномера паспорта (для фізичних осіб,які черезсвоїрелігійніпереконаннявідмовляютьсявідприйняття реєстраційногономераобліковоїкарткиплатникаподатківта офіційно повідомили про це відповідний орган державноїподаткової служби і мають відмітку у паспорті), зокрема:
70.16.1. органивиконавчоївладитаорганимісцевого самоврядування,юридичні особи тафізичніособи-підприємці, податковіагенти- про дату прийняття на роботу або звільнення з роботи фізичних осіб протягом 40 календарних днів,що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, а також інформацію, передбачену статтею 51 цього Кодексу;
70.16.2. органи внутрішніх справ -профізичнихосіб,які зареєструвалисвоємісцепроживанняувідповідному населеному пункті чи які зняті з реєстрації в такому населеномупункті,про зміну фізичними особами прізвища, імені, по батькові, дати і місця народження,транспортні засоби, щодо яких у фізичних осіб виникає абоприпиняєтьсяправовласності,щомісяця,але не пізніше 10 числа наступного місяця,а також про втрачені, викрадені паспорти уп'ятиденнийстроквідднянадходженнявідповідних заяв від фізичних осіб та про паспорти померлих громадян щомісяця,алене пізніше 10 числа наступного місяця;
70.16.3. органидержавноїреєстрації морських,річкових та повітряних суден - про судна,щодо яких у фізичнихосібвиникає або припиняєтьсяправовласності,щомісяця,аленепізніше 10 числа наступного місяця;
70.16.4. органи державної реєстрації актів цивільного стану - профізичнихосіб,які померли (для закриття облікових карток), щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця;
70.16.5. органи,щоздійснюютьреєстраціюприватної нотаріальної,адвокатської,іншоїнезалежноїпрофесійної діяльності та видають свідоцтва проправонапровадженнятакої діяльності, -провидачуабоанулюванняреєстраційного посвідчення - у п'ятиденний строк від дня провадженнявідповідної дії;
70.16.6. органидержавноїреєстраціїправ-про оподатковуване нерухоме майно,щодо якого у фізичних осіб виникає абоприпиняєтьсяправовласності,щомісяця,але не пізніше 10 числа наступного місяця;
70.16.7. органиопікиіпіклування,виховні,лікувальні заклади, заклади соціального захисту населення та інші заклади, що відповіднодозаконодавстваздійснюютьопіку,піклуванняабо управліннямайномпідопічного,зобов'язаніповідомлятипро встановленняопікинадфізичнимиособами,визнанимисудом недієздатними,опіку,піклування і управління майном малолітніх, інших неповнолітніх фізичних осіб,фізичних осіб, обмежених судом удієздатності,дієздатних фізичних осіб,над якими встановлене піклування у формі патронажу,піклуванняабоуправліннямайном фізичнихосіб,визнанихсудом безвісно відсутніми,а також про подальші зміни,пов'язані із зазначеною опікою,піклуваннямабо управлінням майном, в органи державної податкової служби за місцем свого перебування не пізніше,як протягом п'яти календарнихднів від дня прийняття відповідного рішення;
70.16.8. іншіорганивиконавчоївладита органи місцевого самоврядування - інформацію про інші об'єкти оподаткування.
70.17. Державний реєстр фізичних осіб-платниківподатків формуєтьсяна основі Державного реєстру фізичних осіб - платників податківтаіншихобов'язковихплатежів.Обліковимкарткам фізичнихосіб,якінамоментнабраннячинностіцим Кодексом зареєстровані уДержавномуреєстріфізичнихосіб-платників податків та інших обов'язкових платежів,присвоюються номери,що відповідаютьідентифікаційнимномерамплатниківподатків- фізичних осіб. Документи про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків таіншихобов'язкових платежів,виданіорганами державної податкової служби у порядку, визначеному законодавством,що діялодонабраннячинностіцим Кодексом,вважаються дійсними для всіх випадків, передбачених для використання реєстраційних номерів облікових карток фізичних осіб, непідлягаютьобов'язковійзамініта є такими,що засвідчують реєстрацію фізичних осіб уДержавномуреєстріфізичнихосіб- платників податків. ГЛАВА 7. ІНФОРМАЦІЙНО-АНАЛІТИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ОРГАНІВ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ
Стаття 71. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
71.1. Інформаційно-аналітичнезабезпеченнядіяльності державноїподатковоїслужби-комплексзаходівіззбору, опрацюваннята використання інформації,необхідної для виконання органами державної податкової служби покладених на них функційта завдань.
Стаття 72. Збір податкової інформації
72.1. Дляінформаційно-аналітичногозабезпечення діяльності державноїподатковоїслужбивикористовуєтьсяінформація,що надійшла:
72.1.1. від платників податків та податкових агентів, зокрема інформація:
72.1.1.1. що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, інших звітних документах;
72.1.1.2. що міститься у наданих великими платниками податків в електронному вигляді копіях документів з обліку доходів,витрат таіншихпоказників,пов'язанихізвизначеннямоб'єктів оподаткування (податкових зобов'язань),первинних документах, які ведуться в електронному вигляді, регістрах бухгалтерського обліку, фінансовій звітності,інших документах,пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів;
72.1.2. відорганіввиконавчоївлади,органівмісцевого самоврядування та Національного банку України, зокрема інформація:
72.1.2.1. прооб'єктиоподаткування,щонадаютьсята/або реєструютьсятакимиорганами.Зазначенаінформаціяповинна містити,зокрема,вид,характеристики,індивідуальніознаки об'єктаоподаткування(вразінаявності),за якими його можна ідентифікувати;
72.1.2.2. про результати здійсненнядержавного контролюза господарською діяльністю платника податків;
72.1.2.3. щоміститьсяузвітнихдокументах(крім персоніфікованої статистичної інформації,фінансових звітів), які подаютьсяплатникомподатківорганамвиконавчоївлади та/або органам місцевого самоврядування;
72.1.2.4. про встановлені органамимісцевогосамоврядування ставкимісцевихподатків,зборівтанаданітакимиорганами податкові пільги;
72.1.2.5. про дозволи,ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадженняокремихвидівдіяльності,якаповиннамістити, зокрема:
72.1.3. від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків;
72.1.4. відорганіввладиіншихдержав,міжнародних організацій або нерезидентів;
72.1.5. від підрозділів податкової служби та митних органів - за результатами податкового контролю;
72.1.6. для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності такожвикористовується інша інформація,оприлюднена як така,що підлягаєоприлюдненнювідповіднодозаконодавствата/або добровільночизазапитомнаданаорганудержавної податкової служби в установленому законом порядку.
Стаття 73. Отримання податкової інформації органами державної податкової служби
73.1. Інформація,визначенаустатті72цьогоКодексу, безоплатнонадаєтьсяорганамдержавноїподатковоїслужби періодичноабонаокремийписьмовийзапиторганудержавної податкової служби у терміни, визначені пунктом 73.2 цього Кодексу.
73.2. Доінформації,щонадаєтьсяперіодично,належить інформація, визначена у підпунктах 72.1.1.1, 72.1.1.2, 72.1.1.3 (в частиніобов'язкуплатникаподатківнадаватирозшифровку податковогокредитутаподатковихзобов'язаньурозрізі контрагентів,передбачених розділом V цьогоКодексу),72.1.1.4, 72.1.2.1, 72.1.2.3, 72.1.2.4, 72.1.2.5, 72.1.2.6 підпункту 72.1.2, підпункті 72.1.5 статті 72 цього Кодексу.
У разі коли іншими розділами цього Кодексу не визначеноінші строки надання такої інформації:
73.2.1. інформація,зазначенаупідпунктах72.1.2.1та 72.1.2.5 підпункту 72.1.2 пункту 72.1статті72цьогоКодексу, надаєтьсяорганамивиконавчоївладитаорганамимісцевого самоврядування щомісяця протягом 10 календарнихднівмісяця,що настає за звітним;
73.2.2. інформація,зазначена у підпункті 72.1.2.3 підпункту 72.1.2 пункту 72.1 статті 72цьогоКодексу,надаєтьсяорганами виконавчоївлади та органами місцевого самоврядування протягом 10 календарних днів з дня подання такої звітності відповідному органу виконавчоївладиабооргану місцевого самоврядування.Органами державної статистикиінформаціянадаєтьсявідповіднодоплану державних статистичних спостережень;
73.2.3. інформація,зазначена у підпункті 72.1.2.4 підпункту 72.1.2 пункту 72.1 статті 72цьогоКодексу,надаєтьсяорганами місцевогосамоврядуваннянепізніше10 календарних днів з дати набрання чинності відповідним рішенням;
73.2.4. інформація,зазначена у підпункті 72.1.2.6 підпункту 72.1.2пункту 72.1 статті 72 цього Кодексу,надається спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі митної справиустрок,визначенийспільнимнаказомспеціально уповноваженогоцентральногоорганувиконавчоївладивгалузі митноїсправита центрального органу державної податкової служби України, але не рідше ніж кожні 10 календарних днів.
Порядок поданняінформаціїорганамдержавноїподаткової служби ( 1245-2010-п ) визначається Кабінетом Міністрів України.
73.3. Органидержавноїподатковоїслужбимаютьправо звернутися до платників податків та інших суб'єктівінформаційних відносинізписьмовимзапитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом),необхідної длявиконанняпокладенихнаоргани державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.
Такий запит підписується керівником(заступникомкерівника) органудержавноїподатковоїслужбиіповиненмістити перелік інформації, яка запитується, та документів, що її підтверджують, а також підстави для надіслання запиту.
Письмовий запитпро подання інформації надсилається платнику податків або іншим суб'єктам інформаційних відносинзанаявності хоча б однієї з таких підстав:
1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку,виявлено факти,які свідчатьпро порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавстваусферізапобіганнятапротидіїлегалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та іншого законодавства,контроль за дотриманнямякого покладено на органи державної податкової служби;
2) длявизначеннярівнязвичайнихцінна товари (роботи, послуги) під час проведення перевірок;
3) в інших випадках, визначених цим Кодексом.
Запит вважається врученим,якщо його надіслано поштою листом зповідомленням про вручення за податковою адресою або надано під розпискуплатникуподатківабоіншомусуб'єктуінформаційних відносин або його посадовій особі.
Платники податківтаіншісуб'єктиінформаційних відносин зобов'язаніподаватиінформацію,визначенуузапитіоргану державноїподатковоїслужби,таїї документальне підтвердження протягом одного місяця з дня, що настає за днем надходження запиту (якщоіншенепередбаченоцимКодексом).Уразіколи запит складено з порушеннямвимог,викладенихвабзацахпершомута другому цього пункту, платник податків звільняється від обов'язку надавати відповідь на такий запит.
Інформація назапиторганудержавноїподатковоїслужби надається Національним банком України, іншими банками безоплатно у порядку і обсягах,встановленихЗакономУкраїни"Пробанкиі банківську діяльність" ( 2121-14 ).
Порядок отриманняінформаціїорганамидержавної податкової службизаїхписьмовимзапитом(1245-2010-п) визначається Кабінетом Міністрів України.
73.4. Інформаціяпронаявністьтарухкоштів на рахунках платника податків надається вобсягахбільших,ніжпередбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючиморганамзарішеннямсуду.Дляотриманнятакої інформації контролюючий орган звертається до суду.
73.5. Зметоюотриманняподатковоїінформаціїоргани державної податкової служби мають право проводити зустрічні звірки даних суб'єктів господарювання щодо платника податків.
Зустрічною звіркоювважаєтьсяспівставлення даних первинних бухгалтерських та іншихдокументівсуб'єктагосподарювання,що здійснюєтьсяорганамидержавної податковоїслужбизметою документального підтвердження господарських відносинзплатником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків,що здійснювалисяміжними,для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.
Зустрічнізвіркинеєперевірками і проводяться в порядку ( 1232-2010-п ), визначеному Кабінетом Міністрів України.
За результатамизустрічнихзвірок складається довідка,яка надається суб'єкту господарювання у десятиденний термін.
Стаття 74. Обробка та використання податкової інформації
74.1. Податковаінформація,зібранавідповіднодоцього Кодексу, може зберігатися та опрацьовуватися в інформаційних базах органів державної податкової служби абобезпосередньопосадовими (службовими) особами органів державної податкової служби.
Перелік інформаційних баз, а також форми і методи опрацювання інформації визначаються центральним органомдержавноїподаткової служби.
73.2. Зібрана податкова інформація та результати її опрацюван- ня використовуються для виконання покладених на органи державної по- даткової служби функцій та завдань.