13.1. Доходи,отриманірезидентомУкраїни(крімфізичних осіб) з джерел за межами України,враховуються під час визначення його об'єкта та/або бази оподаткування у повному обсязі. 13.2. Привизначенніоб'єктата/абобазиоподаткування витрати,здійснені резидентомУкраїни(крімфізичнихосіб)у зв'язкузотриманнямдоходівзджерелпоходженнязамежами України,враховуються упорядкуірозмірах,встановленихцим Кодексом. 13.3. Доходи,отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України,включаютьсядоскладузагального річногооподаткованогодоходу,крімдоходів,що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положеньцьогоКодексучи міжнародногодоговору,згоданаобов'язковістьякогонадана Верховною Радою України. 13.4. Суми податків та зборів,сплачені замежамиУкраїни, зараховуютьсяпідчас розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими цим Кодексом. 13.5. Для отримання права на зарахування податків тазборів, сплаченихзамежамиУкраїни,платник зобов'язаний отримати від державного органу країни,де отримується такий дохід(прибуток), уповноваженогосправлятитакийподаток,довідкупросуму сплаченого податку тазбору,атакожпробазута/абооб'єкт оподаткування.Зазначенадовідкапідлягаєлегалізаціїу відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України,якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.
Стаття 14. Визначення понять 14.1. У цьому Кодексі поняття вживаються в такому значенні: 14.1.1. аваль - вексельне поручительство,згідно з яким банк бере на себе відповідальність перед векселедержателем за виконання векселедавцем оплати податкового векселя,яке оформляється шляхом проставляннягарантійногонаписубанкунакожномупримірнику податкового векселя; 14.1.2. активи - у значенні, наведеному в Законі України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ); 14.1.3. амортизація-систематичнийрозподілвартості основних засобів,інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується,протягомстрокуїхкорисноговикористання (експлуатації);
14.1.4. акцизний податок -непрямийподатокнаспоживання окремихвидівтоварів(продукції),визначенихцим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції); 14.1.5. алкогольнінапої-продукти,одержанішляхом спиртовогобродінняцукровміснихматеріалівабо виготовлені на основі харчових спиртівзвмістомспиртуетиловогопонад1,2 відсотка об'ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД ( 2371а-14 );
14.1.6. акцизний склад - спеціально обладнаніприміщенняна обмеженійтериторії(далі- приміщення),розташовані на митній території України, де під контролем постійних представників органу державної податкової служби розпорядник акцизного складу провадить своюгосподарськудіяльністьшляхомвироблення,оброблення (перероблення),змішування,розливу,пакування,фасування, зберігання,одержання чивидачіспиртуетилового,горілкита лікеро-горілчаних виробів; 14.1.7. оскарженнярішеньконтролюючих органів - оскарження платникомподаткуподатковогоповідомлення-рішенняпро визначеннясумгрошовогозобов'язанняплатникаподатківабо будь-якогорішенняконтролюючогооргану в порядку і строки, які встановленіцимКодексомзапроцедурамиадміністративного оскарження, або в судовому порядку; 14.1.8. аукціон (публічні торги) - публічнийспосібпродажу активів з метою отримання максимальної виручки від продажу активів у визначений час і в установленому місці; 14.1.9. балансовавартістьосновнихзасобів,інших необоротнихтанематеріальних активів - сума залишкової вартості такихзасобівтаактивів,якавизначаєтьсяякрізницяміж первісноювартістюзурахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації;
14.1.10. бартерна(товарообмінна)операція-господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору;
14.1.11. безнадійназаборгованість-заборгованість,що відповідає одній з таких ознак:
а) заборгованістьзазобов'язаннями,щодо яких минув строк позовної давності;
б) простроченазаборгованість,щонепогашенавнаслідок недостатностімайна фізичної особи,за умови,що дії кредитора, спрямовані на примусове стягнення майна боржника,не призвелидо повного погашення заборгованості;
суб'єктів господарювання,оголошенихбанкрутамиу встановленомузаконом порядку або знятих з реєстрації як суб'єкти господарювання у зв'язку з їх ліквідацією;
г) заборгованість,що непогашенавнаслідокнедостатності коштів,отриманихвідпродажу на відкритих аукціонах (публічних торгах) та в інший спосіб,передбачений умовами договору застави, майнапозичальника,переданогоузаставуякзабезпечення зазначеної заборгованості за умови, що інші юридичні дії кредитора щодопримусовогостягнення іншого майна позичальника не призвели до погашення заборгованості в повному обсязі;
ґ) заборгованість,стягнення якої стало неможливим у зв'язку з дією обставин непереборної сили,стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством;
д) прострочена заборгованість померлих фізичних осіб, а також осіб,якіусудовомупорядкувизнанібезвісновідсутніми, недієздатнимиабооголошеніпомерлими,атакожпрострочена заборгованість фізичних осіб, засуджених до позбавлення волі;
14.1.13. безоплатно надані товари, роботи, послуги:
а) товари, що надаються згідно з договорами дарування, іншими договорами,заякиминепередбачаєтьсягрошоваабоінша компенсація вартості такихтоварівчиїхповернення,абобез укладення таких договорів;
б) роботи (послуги), що виконуються (надаються) без висування вимоги щодо компенсації їх вартості;
в) товари,переданіюридичнійчифізичнійособіна відповідальне зберігання і використані нею;
14.1.14. біоетанол-спиртетиловийзневоджений,який виготовлений з біомаси для використання як біопаливо таналежить до товарної позиції 2207 згідно з УКТ ЗЕД ( 2371а-14 );
14.1.15. будівлі-земельніполіпшення,щоскладаються з несучих та огороджувальних або сполучених (несуче-огороджувальних) конструкцій,якіутворюютьназемніабопідземніприміщення, призначені для проживання або перебування людей, розміщення майна, тварин,рослин,збереженняіншихматеріальнихцінностей, провадження економічної діяльності;
14.1.16. виробнича дотація з бюджету - фінансовадопомогаз бокудержави,щонадаєтьсясуб'єктугосподарюванняна безповоротній основі з метою зміцнення його фінансово-економічного становищата/або для забезпечення виробництва товарів,виконання робіт, надання послуг;
14.1.17. бюджетнаустанова-узначенні,наведеномуу Бюджетному кодексі України ( 2456-17 );
14.1.18. бюджетневідшкодування-відшкодування від'ємного значення податку надоданувартістьнапідставіпідтвердження правомірностісумбюджетноговідшкодуванняподаткунадодану вартістьзарезультатамиперевіркиплатника,утомучислі автоматичнебюджетневідшкодуванняупорядку та за критеріями, визначеними у розділі V цього Кодексу;
14.1.19. вартістьосновнихзасобів,іншихнеоборотнихта нематеріальнихактивів,якаамортизується,-первіснаабо переоціненавартістьосновнихзасобів,іншихнеоборотнихта нематеріальних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості;
14.1.20. вартістьмалоціннихнеоборотнихматеріальних активів,яка амортизується,- первісна або переоціненавартість малоцінних необоротних матеріальних активів; 14.1.21. вантаждля цілей розділу IX - природний газ,нафта та продукти її переробки (нафтопродукти), а також аміак;
14.1.22. векселедавецьдляцілейрозділуVI-суб'єкт господарювання-виробник,якийодержуєзнафтопереробного підприємства або ввозить на митну територію Українинафтопродукти дляїхвикористанняяксировинудлявиробництвапродукції, зазначеної у статті 229 цього Кодексу;
14.1.23. векселедержательдляцілейрозділуVI-орган державної податкової служби за місцем реєстрації векселедавця; 14.1.24. великийплатникподатків - юридична особа,у якої обсягдоходувідусіхвидівдіяльностізаостаннічотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п'ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджетуУкраїни податківзаплатежами,щоконтролюютьсяорганамидержавної податкової служби,за такийсамийперіодперевищуєдванадцять мільйонів гривень;
14.1.25. видобутокдляцілейрозділуXцьогоКодексу- технологічний процес вилучення з покладу в надрах тапідняттяна поверхню вуглеводневої сировини, у тому числі під час геологічного вивчення;
14.1.26. виноробна продукція -винавинограднінатуральні, вина натуральні кріплені,шампанські, ігристі, газовані, вермути, бренді,сусло виноградне таіншівиноматеріали,коньяки,інші алкогольні напої з винограду, плодів та ягід;
14.1.27. витрати-сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадженнягосподарськоїдіяльностіплатникаподатку,в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуттяактивівабозбільшеннязобов'язань,внаслідокчого відбувається зменшення власного капіталу (крімзмінкапіталуза рахунок його вилучення або розподілу власником);
14.1.28. виробленапродукція-загальнийобсяг продукції, видобутої відповідно до угоди про розподіл продукції і доставленої в пункт виміру;
14.1.29. відновлювальніджерелаенергії - джерела вітрової, сонячної,геотермальноїенергії,енергіїхвильтаприпливів, гідроенергії,енергії біомаси,газу з органічних відходів,газу каналізаційно-очисних станцій, біогазів;
14.1.30. відокремлені підрозділи -узначенні,визначеному Цивільним кодексом України ( 435-15 );
14.1.31. відчуженнямайна- будь-які дії платника податків, унаслідок вчиненняякихтакийплатникподатківупорядку, передбаченомузаконом,втрачаєправовласностінамайно,що належитьтакомуплатниковіподатків,абоправокористування, зокрема,природнимиресурсами,щоу визначеному законодавством порядку надані йому в користування;
14.1.32. відповідальне зберігання - господарська операція, що здійснюєтьсяплатникомподатківіпередбачає передачу згідно з договорамисховуматеріальнихцінностейназберіганняіншій фізичнійчиюридичнійособібезправавикористанняу господарському обороті такої особи з подальшимповерненнямтаких матеріальнихцінностейплатникові податків без зміни якісних або кількісних характеристик;
14.1.33. відповідниймаршрут-шляхтранспортування (переміщення)вантажу,що визначається видом транспортних послуг під час його транзиту трубопроводами, зокрема: між прикордоннимипунктамиприймання(відправлення)та призначенняабоперевалювальнимкомплексомдлявантажу,що надійшов з територій інших держав і призначений для споживачівза межами України;
магістральними трубопроводами, у тому числі з наданням послуг зтимчасовогозберіганняабопереробкивантажунатериторії України, з подальшим переміщенням за її межі;
14.1.34. власникиземельнихділянок-юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти),які відповідно до законунабули права власності на землю в Україні,а також територіальні громади тадержаващодоземелькомунальноїтадержавноївласності відповідно;
14.1.35. вуглеводнева сировина - нафта, природний газ (у тому числі нафтовий (попутний) газ),газовий конденсат,що є товарною продукцією;
14.1.36. господарськадіяльність-діяльністьособи,що пов'язаназвиробництвом(виготовленням)та/абореалізацією товарів,виконаннямробіт,наданнямпослуг,спрямованана отримання доходу іпроводитьсятакоюособоюсамостійнота/або черезсвоївідокремлені підрозділи,а також через будь-яку іншу особу,що діє на користьпершоїособи,зокремазадоговорами комісії, доручення та агентськими договорами;
14.1.37. господарськадіяльністьгірничодобувного підприємства з видобування корисних копалин для цілейрозділуXI цьогоКодексу-діяльністьгірничодобувного підприємства,яка охоплює процеси добування та первинної переробки корисних копалин;
14.1.38. грошове зобов'язання в міжнародних правовідносинах - зобов'язанняплатникаподатківсплатитидобюджетуіноземної держави відповідну суму коштівупорядкутастроки,визначені законодавством такої іноземної держави;
14.1.40. гудвіл (вартість ділової репутації) - нематеріальний актив,вартість якого визначається як різниця між ринковоюціною та балансовою вартістю активів підприємства як цілісного майнового комплексу,щовиникаєврезультатівикористаннякращих управлінськихякостей,домінуючоїпозиціїнаринкутоварів, послуг,новихтехнологійтощо.Вартістьгудвілунепідлягає амортизаціїіне враховується під час визначення витрат платника податку, щодо активів якого виник такий гудвіл;
14.1.41. давальницькасировина-сировина,матеріали, напівфабрикати,комплектуючі вироби,енергоносії, що є власністю одного суб'єкта господарювання (замовника)іпередаютьсяіншому суб'єктугосподарювання(виробнику)длявиробництваготової продукції,з подальшим переданням або поверненням такої продукції або її частини їх власникові або за його дорученням іншій особі.
Операції здавальницькоюсировиноюузовнішньоекономічних відносинах здійснюються у порядку,встановленому ЗакономУкраїни "Проопераціїздавальницькоюсировиною у зовнішньоекономічних відносинах" ( 327/95-ВР );
14.1.42. дані державногоземельногокадастру-сукупність відомостейідокументів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок,їх оцінку,класифікацію земель,кількісну та якіснухарактеристики,розподілсередвласниківземліта землекористувачів, підготовлених відповідно до закону;
14.1.43. дебітор - особа,уякоївнаслідокминулихподій утвориласязаборгованістьперед іншою особою у формі певної суми коштів, їх еквіваленту або інших активів;
14.1.44. депозит (вклад) - кошти,які надаються фізичними чи юридичними особами в управління резиденту,визначеному фінансовою організацією згідно із законодавством України,або нерезиденту на строкабонавимогутапідпроцент на умовах видачі на першу вимогу або повернення зі спливом встановленогодоговоромстроку. Залученнядепозитівможездійснюватися у формі випуску (емісії) ощадних (депозитних) сертифікатів.Правила здійсненнядепозитних операцій встановлюються:для банківських депозитів - Національним банкомУкраїнивідповіднодозаконодавства;длядепозитів (внесків)доіншихфінансовихустанов-державниморганом, визначеним законом;