Стаття 276. Особливості встановлення ставок земельного податку
276.1. Податокзаземельніділянки(вмежахнаселених пунктів),зайнятіжитловим фондом,автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян,які використовуються без отриманняприбуткугаражно-будівельними,дачно-будівельнимита садівницькими товариствами,індивідуальними гаражами,садовими і дачнимибудинкамифізичнихосіб,атакож за земельні ділянки, надані для потреб сільськогосподарського виробництва,водногота лісовогогосподарства,якізайнятівиробничими, культурно-побутовими, господарськимитаіншимибудівлямиі спорудами,справляєтьсяурозмірі3відсотків суми земельного податку, обчисленого відповідно до статей 274 і 275 цього Кодексу.
276.2. Податокзаземельніділянки(вмежахнаселених пунктів) на територіях та об'єктах природоохоронного,оздоровчого та рекреаційного призначення,використання якихнепов'язаноз функціональнимпризначеннямцихтериторійтаоб'єктів, справляєтьсяуп'ятикратномурозміріподатку,обчисленого відповідно до статей 274 і 275 цього Кодексу.
276.3. Податокза земельніділянки(вмежахнаселених пунктів)натериторіяхтаоб'єктахісторико-культурного призначення,використанняякихнепов'язанозфункціональним призначенням цих територій та об'єктів,справляєтьсяурозмірі, обчисленомувідповіднодостатей274і275цього Кодексу із застосуванням таких коефіцієнтів:
276.3.1. міжнародного значення - 7,5;
276.3.2. загальнодержавного значення - 3,75;
276.3.3. місцевого значення - 1,5.
276.4. Податокзаземельніділянки(вмежахнаселених пунктів),наданідлязалізницьвмежахсмуг відведення,для гірничодобувних підприємств для видобуваннякориснихкопалинта розробки родовищ корисних копалин,а також за водойми, надані для виробництва рибної продукції,справляється у розмірі 25 відсотків податку, обчисленого відповідно до статей 274 і 275 цього Кодексу.
276.5. Уразінаданняворенду земельних ділянок (в межах населенихпунктів),окремихбудівель(споруд)абоїхчастин власникамитаземлекористувачами,утомучислізазначеними у пунктах 276.1 та 276.4 цієї статті,іншим суб'єктам,податокза площі, щонадаютьсяворенду,обчислюєтьсявідповіднодо статті 274цьогоКодексувіднормативноїгрошовоїоцінки, визначеноїзурахуваннямзастосуваннявідповідного коефіцієнта функціонального використання цих площ залежно від виду економічної діяльності орендаря, та статті 275 цього Кодексу.
276.6. Податокзаземельніділянки(вмежах та за межами населених пунктів), надані для розміщення об'єктів енергетики, які виробляютьелектричнуенергіюзвідновлюванихджерел енергії, справляєтьсяурозмірі25відсотківподатку,обчисленого відповідно до статей 274, 275, 278, 279 і 280 цього Кодексу.
Стаття 277. Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
277.1. Ставка податку за один гектарнесільськогосподарських угідь,зайнятихгосподарськимибудівлями(спорудами), встановлюється у розмірі5відсотківвіднормативноїгрошової оцінкиодиниціплощіріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
277.2. Ставкаподаткузаземельніділянки,надані садівницькимтовариствам,утомучислі зайняті садовими та/або дачними будинкамифізичнихосіб,встановлюєтьсяурозмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
Стаття 278. Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв'язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів
278.1. Ставкаподаткузаземельніділянки,надані підприємствам промисловості,транспорту (крім земель залізничного транспорту в межах смуг відведення),зв'язку, енергетики, а також підприємствам і організаціям,щоздійснюютьексплуатаціюліній електропередач(крімсільськогосподарськихугідьтаземель лісогосподарського призначення),встановлюєтьсяурозмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
278.2. Ставкаподаткузаземельніділянки,наданідля залізничноготранспортувмежахсмугвідведення,військовим формуванням,утвореним відповіднодозаконівУкраїни,якіне утримуються зарахунокдержавногоабомісцевихбюджетів, підрозділам ЗбройнихСилУкраїни,якіздійснюютьгосподарську діяльність, встановлюється у розмірі 0,02 відсотка від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній РеспубліціКрим або по області.
278.3. Ставкаподаткузаземельніділянки,наданідля підприємств промисловості,зайняті землями тимчасової консервації (деградованіземлі),встановлюєтьсяу розмірі 0,03 відсотка від нормативної грошової оцінкиодиниціплощірілліпоАвтономній Республіці Крим або по області.
Стаття 279. Ставка податку за земельні ділянки, передані у власність або надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
279.1. Ставкаподаткузаземельніділянки,переданіу власність абонаданів користування на землях природоохоронного, оздоровчого,рекреаційноготаісторико-культурногопризначення (крімсільськогосподарських угідь та лісових земель),нормативну грошову оцінкуякихнепроведено,встановлюєтьсяурозмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
Стаття 280. Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
280.1. Ставкаподаткуза земельні ділянки на землях водного фондувстановлюєтьсяурозмірі0,3відсоткавіднормативної грошовоїоцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.
280.2. Ставка податку за земельні ділянки наземляхводного фонду, а також за земельні ділянки лісогосподарського призначення, які зайняті виробничими,культурно-побутовими,господарськими та іншими будівлями і спорудами, встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі поАвтономній Республіці Крим або по області.
Стаття 281. Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
281.1. Від сплати податку звільняються:
281.1.1. інваліди першої і другої групи;
281.1.2. фізичніособи,яківиховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
281.1.3. пенсіонери (за віком);
281.1.4. ветерани війни та особи,наякихпоширюєтьсядія ЗаконуУкраїни"Простатусветераніввійни,гарантіїїх соціального захисту" ( 3551-12 );
281.1.5. фізичніособи,визнанізакономособами,які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
281.2. Звільненнявідсплатиподаткуза земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом281.1 цієї статті,поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
281.2.1. для ведення особистого селянського господарства -у розмірі не більш як 2 гектари;
281.2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більшяк0,25 гектара,в селищах - не більш як 0,15 гектара,в містах - не більш як 0,10 гектара;
281.2.3. для індивідуального дачного будівництва -небільш як 0,10 гектара;
281.2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;
281.2.5. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
Стаття 282. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
282.1. Від сплати податку звільняються:
282.1.1. заповідники,утомучисліісторико-культурні, національніприродні парки,заказники (крім мисливських),парки державної та комунальної власності,регіональні ландшафтні парки, ботанічнісади,дендрологічніізоологічніпарки,пам'ятки природи,заповідніурочищатапарки-пам'яткисадово-паркового мистецтва;
282.1.2. досліднігосподарстванауково-досліднихустанов і навчальнихзакладівсільськогосподарськогопрофілюта професійно-технічних училищ;
282.1.3. органидержавноївладитаорганимісцевого самоврядування,органипрокуратури,заклади,установита організації,спеціалізованісанаторіїУкраїни для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування,утворені відповіднодозаконів України,Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України,які повністю утримуютьсязарахунок коштів державного або місцевих бюджетів;
282.1.4. дитячісанаторно-курортнітаоздоровчізаклади України незалежно від їх підпорядкованості,у томучислідитячі санаторно-курортніта оздоровчі заклади України,які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій;
282.1.5. релігійні організації України, статути(положення) якихзареєстрованоу встановленому законом порядку,за земельні ділянки,надані для будівництваіобслуговуваннякультовихта інших будівель, необхідних для забезпечення їх діяльності, а також благодійні організації,створені відповідно до закону, діяльність яких не передбачає одержання прибутків;
282.1.6. санаторно-курортніта оздоровчі заклади громадських організаційінвалідів,реабілітаційніустановигромадських організацій інвалідів;
282.1.7. громадськіорганізаціїінвалідівУкраїни, підприємстватаорганізації,якізаснованігромадськими організаціямиінвалідівтаспілкамигромадськихорганізацій інвалідів ієїхповноювласністю,депротягомпопереднього календарногомісяцякількістьінвалідів,які мають там основне місце роботи,становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельностіштатнихпрацівниківоблікового складу за умови,що фонд оплати працітакихінвалідівстановитьпротягомзвітного періодунеменшяк 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою,якийнадаєтьсяКомісієюз питаньдіяльностіпідприємствтаорганізаційгромадських організацій інвалідів відповідно доЗаконуУкраїни"Прооснови соціальної захищеності інвалідів в Україні" ( 875-12 ).
У разіпорушеннявимогцієїнормизазначенігромадські організації інвалідів,їх підприємства та організації зобов'язані сплатитисумиподаткузавідповідний період,проіндексовані з урахуваннямінфляції,атакожштрафнісанкціїзгідноіз законодавством;
282.1.8. дошкільнітазагальноосвітнінавчальнізаклади незалежновідформвласностііджерелфінансування,заклади культури,науки,освіти,охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури та спорту,які повністю утримуються зарахунок коштів державного або місцевих бюджетів;
282.1.9. підприємства,установи,організації,громадські організації фізкультурно-спортивної спрямованості,утомучислі аероклуби та авіаційно-спортивні клуби Товариства сприяння обороні України,- заземельніділянки,наякихрозміщеніспортивні споруди,щовикористовуютьсядляпроведеннявсеукраїнських, міжнародних змаганьтанавчально-тренувальногопроцесузбірних командУкраїниз видів спорту та підготовки спортивного резерву, бази олімпійськоїтапаралімпійськоїпідготовки,перелікяких затверджується Кабінетом Міністрів України;
282.1.10. наперіоддіїфіксованого сільськогосподарського податку власники земельних ділянок,земельнихчасток(паїв)та землекористувачіза умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку;
282.1.11. новостворені фермерські господарства протягом трьох років,а в трудонедостатніх населених пунктах-протягомп'яти років з часу передачі їм земельної ділянки у власність.
Стаття 283. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
283.1. Не сплачується податок за:
283.1.1. сільськогосподарськіугіддязонрадіоактивно забруднених територій,визначених відповідно до закону такими, що зазналирадіоактивногозабрудненнявнаслідокЧорнобильської катастрофи(зонвідчуження,безумовного(обов'язкового) відселення,гарантованогодобровільноговідселення і посиленого радіоекологічногоконтролю),іхімічнозабруднених сільськогосподарськихугідь,наякі запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;
283.1.2. землі сільськогосподарських угідь,що перебувають у тимчасовійконсерваціїабоустадіїсільськогосподарського освоєння;
283.1.3. земельніділянкидержавнихсортовипробувальних станційісортодільниць,яківикористовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;
283.1.4. землі дорожньогогосподарстваавтомобільнихдоріг загальногокористування - землі під проїзною частиною,узбіччям, земляним полотном,декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами,штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очиснимиспорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням,а також землі, що знаходяться замежамисмугвідведення,якщона них розміщені споруди,що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні спорудиінасадження,протилавиннітапротисельовіспоруди, вловлюючіз'їзди,захиснінасадження,шумовіекрани,очисні споруди;
б) майданчикидлястоянки транспорту і відпочинку,склади, гаражі,резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплексидля зважування великогабаритного транспорту,виробничі бази,штучнітаіншіспоруди,щоперебуваютьудержавній власності,власностідержавнихпідприємствабовласності господарських товариств,у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі;
283.1.5. земельніділянкисільськогосподарських підприємств усіхформвласностітафермерських(селянських)господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх упоруплодоношення,атакожгібридниминасадженнями, генофондовимиколекціямитарозсадникамибагаторічних плодових насаджень;
Стаття 284. Особливості застосування пільгового оподаткування
284.1. ВерховнаРадаАвтономноїРеспубліки Крим,обласні, міські,селищні та сільські ради можуть встановлювати пільги щодо земельногоподатку,щосплачуєтьсянавідповіднійтериторії: часткове звільнення на певнийстрок,зменшеннясумиземельного податкулишеза рахунок коштів,що зараховуються до відповідних місцевих бюджетів.
Органи місцевого самоврядування до 1лютогопоточногороку подаютьвідповідномуорганудержавноїподатковоїслужбиза місцезнаходженням земельної ділянки дані стосовно наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам.
Нові змінищодозазначеноїінформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу,що настає за звітним кварталом,у якому відбулися зазначені зміни.
284.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплатиподаткупочинаючизмісяця,що настає за місяцем,у якому виникло це право.У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.
284.3. Якщоплатникиподатку,якікористуються пільгами з цього податку,надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, спорудиабоїхчастини,податокзатакіземельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їхчастинами)сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.
Ця норманепоширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель,споруд (їх частин) у користування(оренду)іншим бюджетним установам.
Стаття 285. Податковий період
285.1. Базовимподатковим(звітним)періодомдля плати за землю є календарний рік.
285.2. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій,а також у зв'язкуізнабуттямправавласності та/або користуваннянановіземельніділянкиможе бути меншим 12 місяців).