304.1. Розмірставокподаткузодногогектара сільськогосподарськихугідьта/абоземельводногофондудля сільськогосподарськихтоваровиробниківзалежитьвідкатегорії (типу) земель,їх розташування та становить(увідсоткахбази оподаткування):
а) дляріллі,сіножатей і пасовищ (крім ріллі,сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, атакожріллі,сіножатей і пасовищ,що перебувають у власності сільськогосподарськихтоваровиробників,якіспеціалізуютьсяна виробництві(вирощуванні)та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті,або надані їм у користування,у тому числіна умовах оренди) - 0,15;
б) дляріллі,сіножатей і пасовищ,розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,09;
в) для багаторічних насаджень (крімбагаторічнихнасаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,09;
г) для багаторічних насаджень,розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,03; ґ) для земель водного фонду - 0,45; д) для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарськихтоваровиробників,якіспеціалізуютьсяна виробництві (вирощуванні) та переробці продукціїрослинництвана закритомуґрунті,або надані їм у користування,у тому числі на умовах оренди, - 1,0.
Під спеціалізацією на виробництві (вирощуванні) тапереробці продукціїрослинництваназакритомуґрунтіслідрозуміти перевищеннячасткидоходу,отриманоговідреалізаціїтакої продукціїтапродукціїїїпереробкидвохтретиндоходу(66 відсотків)відреалізаціїусієївласновиробленої сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки.
Перелік гірськихзонтаполіськихтериторійвизначається Кабінетом Міністрів України.
Стаття 305. Податковий (звітний) період
305.1. Базовим податковим (звітним) періодомдляподаткує календарний рік.
305.2. Базовий податковий (звітний) рік починається з 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року.
305.3. Попередній податковий (звітний) рік дляновоутворених сільськогосподарськихтоваровиробників-період з дня державної реєстрації до 31 грудня того ж року.
305.4. Податковий(звітний)рікдлясільськогосподарських товаровиробників,що ліквідуються,- період з початку року до їх фактичного припинення.
Стаття 306. Порядок нарахування та строки сплати податку
306.1. Сільськогосподарськітоваровиробникисамостійно обчислюютьсуму податку щороку за станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідномуорганудержавноїподаткової службизамісцезнаходженнямплатникаподаткутамісцем розташування земельної ділянки податковудеклараціюнапоточний рікза формою,встановленою у порядку,передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
а) у I кварталі - 10 відсотків; б) у II кварталі - 10 відсотків; в) у III кварталі - 50 відсотків;
г) у IV кварталі - 30 відсотків.
306.3. Платникиподатку,утвореніпротягомрокушляхом злиття,приєднанняабоперетворенняузвітномуподатковому періоді, у томучислізанабутінимиплощіновихземельних ділянок,упершесплачуютьподатокпротягом 30 календарних днів місяця,що настає за місяцем їх утворення(виникненняправана земельну ділянку), а надалі - у порядку, визначеному пунктом 306.2 цієї статті. 306.4. Платникиподатку,щоприпиняютьсяшляхомзлиття, приєднання, перетворення, поділу у податковому (звітному) періоді, зобов'язані подати у період до їхфактичногоприпиненняорганам державноїподатковоїслужби за своїм місцезнаходженням та місцем розташування земельних ділянокуточненуподатковудеклараціюз податку.
306.5. Якщопротягомподаткового(звітного)періодуу платникаподаткузміниласяплощасільськогосподарськихугідь та/абоземель водного фонду у зв'язку з набуттям (втратою) на неї права власності або користування, такий платник зобов'язаний:
уточнити суму податковихзобов'язаньзподаткунаперіод починаючиздати набуття (втрати) такого права до останнього дня податкового (звітного) року;
подати протягом 20 календарнихднівмісяця,щонастаєза звітнимперіодом,органамдержавноїподатковоїслужбиза місцезнаходженнямплатникаподаткутамісцемрозташування земельноїділянкидеклараціюзуточненою інформацією про площу земельної ділянки,атакожвідомостіпронаявністьземельних ділянок та їх нормативну грошову оцінку.
306.6. Уразіякщоплатникподатку(орендодавець)надає сільськогосподарські угіддя та/або землі водногофондуворенду іншомуплатникові податку (орендарю),орендована площа земельних ділянок не може включатися до деклараціїзподаткуорендаря,а враховується у такій декларації орендодавця.
306.7. Якщоплатникподатку(орендар)орендує сільськогосподарські угіддя та/або земліводногофондувособи (орендодавця),яканеєплатникомподатку,орендованаплоща земельних ділянок включається до декларації з податку орендаря.
306.8. Платники податку перераховуютьвустановленийстрок загальнусумукоштів на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем розташування земельної ділянки.
Стаття 307. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами 307.1. Платникиподаткунеєплатникамитаких податків і зборів:
а) податку на прибуток підприємств; б) земельного податку (крім земельногоподаткузаземельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва);
в) збору за спеціальне використання води;
г) зборузапровадженнядеякихвидівпідприємницької діяльності (у частині провадження торговельної діяльності).
307.2. Податкиізбори,незазначеніу пункті 307.1 цієї статті,сплачуютьсяплатникомподаткувпорядкуірозмірах, установлених цим Кодексом,а єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - впорядку,визначеномуЗаконом України"Прозбір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" ( 2464-17 ).
Стаття 308. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
загальну податковудекларацію з податку на поточний рік щодо всієїплощіземельнихділянок,зякихсправляєтьсяподаток (сільськогосподарськихугідь(ріллі,сіножатей,пасовищ, багаторічних насаджень),та/або земель водногофондувнутрішніх водойм(озер,ставківтаводосховищ),-органудержавної податкової служби за своїм місцезнаходженням(місцемперебування на податковому обліку);
звітну податковудекларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки - органу державної податкової служби за місцем розташування такої земельної ділянки;
розрахунок часткисільськогосподарського товаровиробництва - органам державної податковоїслужбизасвоїммісцезнаходженням та/абозамісцемрозташуванняземельнихділянокзаформою, затвердженоюцентральниморганомвиконавчоївладизпитань державноїаграрноїполітики за погодженням з центральним органом державної податкової служби;
відомості (довідку) про наявність земельних ділянок - органам державноїподатковоїслужби за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.
У відомості(довідці)пронаявністьземельнихділянок зазначаютьсявідомостіпро кожний документ,що встановлює право власності та/або користування земельними ділянками,у томучислі про кожний договір оренди земельної частки (паю).
308.2. Сільськогосподарськітоваровиробники,утворені протягом року шляхом злиття,приєднання або перетворення, подають протягом20календарнихднів місяця,що настає за місяцем його утворення,доорганівдержавноїподатковоїслужбизасвоїм місцезнаходженнямтазамісцемрозташуванняземельних ділянок декларацію зподаткузаперіодвіддатиутвореннядокінця поточного року для набуття статусу платника податку,а також усіх правіобов'язківщодопогашенняподатковихзобов'язаньабо боргів, які передані йому як правонаступнику.
308.3. Довідка про набуття або підтвердження статусу платника податкувидаєтьсяпротягом10робочихднівздатиподання сільськогосподарським товаровиробникомподаткової декларації або заяви органом державноїподатковоїслужбизамісцезнаходженням такого платника (місцем перебування на податковому обліку).
308.4. Дохідсільськогосподарськоготоваровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукціївласного виробництватапродуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних(кодизгіднозУКТЗЕД 2204 29-2204 30)(2371а-14),виробленихнапідприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовуютьтаківиноматеріалидлявиробництваготової продукції, включає доходи, отримані від:
реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях,якіналежатьсільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування,а також продукції рибництва,виловленої(зібраної),розведеної,вирощеноїу внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах), та продуктів її переробки на власних підприємствах;
реалізації продукціїрослинництваназакритомуґрунтіта продуктів її переробки на власних підприємствах;
реалізації продукції тваринництва і птахівництва та продуктів її переробки на власних підприємствах;
реалізації сільськогосподарськоїпродукції,що вироблена із сировини власного виробництва на давальницькихумовах,незалежно від територіального розміщення переробного підприємства.
У разіякщосільськогосподарськепідприємствоутворюється шляхом злиття,приєднання,перетворення, поділу або виділення, у ріктакогоутвореннядосуми,отриманоївідреалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва тапродуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29-2204 30) ( 2371а-14), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства,які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції,включаються також доходи, отримані протягом останнього податкового(звітного)періодувіднадання супутніх послуг:
послуги із збирання врожаю,його брикетування,складування, пакування та підготовки продукції до збуту (сушіння,обрізування, сортування,очистка,розмелювання,дезінфекція(занаявності ліцензії),силосування, охолодження), які надаються покупцю такої продукціїсільгосппідприємством-виробником(змоментунабуття прававласностінатакупродукціюзадоговоромдодатиїї фактичної передачі покупцю);
послуги здоглядузахудобоюіптицею,які надаються її покупцю сільгосппідприємством-виробником (з моменту набуттяправа власностінатакупродукціюзадоговором до дати її фактичної передачі покупцю);
послуги із зберіганнясільськогосподарськоїпродукції,які надаютьсяїїпокупцю сільгосппідприємством-виробником (з моменту набуття права власності на таку продукцію за договором до датиїї фактичної передачі покупцю);
послуги звідгодівлі та забою свійської худоби і птиці,які надаються її покупцю сільгосппідприємством-виробником(змоменту набуттяправавласностінатаку продукцію до дати її фактичної передачі покупцю).
308.5. Якщо платники податку не можуть виконативимогущодо 75-відсотковогокритеріючасткисільськогосподарського товаровиробництва у зв'язку із виникненнямобставиннепереборної силиупопередньомуподатковому(звітному)році,дотаких платників податку внаступномуподатковому(звітному)роціне застосовується вимога, згідно з якою частка сільськогосподарського товаровиробництва повиннадорівнюватиабоперевищувати 75 відсотків.
Такі платникиподаткудляпідтвердженнястатусуплатника податку подають податкову декларацію разом ізрішеннямВерховної РадиАвтономноїРеспублікиКрим,обласнихрадпронаявність обставин непереборної сили та перелік суб'єктів господарювання, що постраждали внаслідок таких обставин.
308.6.1. у разі поданняплатникомподаткуписьмовоїзаяви щодо добровільного зняття з такої реєстрації;
308.6.2. за рішенням органу державної податкової служби:
а) якщотакийплатникподаткуліквідується,у тому числі шляхом злиття, приєднання або перетворення; б) уразівстановленнязарезультатамидокументальної перевіркинедотримання платником податку положень статті 301 цієї глави.При цьому такий платник податкузобов'язанийперейтидо сплатиподатківзазагальною системою оподаткування починаючи з наступного місяця після місяця,уякомубуловстановленотаке порушення.
Стаття 309. Відповідальність платників податку
309.1. Уразіякщоуподатковому(звітному)році частка сільськогосподарського товаровиробництвастановитьменшяк 75 відсотків, сільськогосподарський товаровиробник сплачує податки у наступному податковому (звітному) році на загальних підставах.
309.2. Платники податку несуть відповідальність відповідно до цьогоКодексузаправильність обчислення,своєчасність подання податкових декларацій та сплати сум податку.
ГЛАВА 3. ЗБІР У ВИГЛЯДІ ЦІЛЬОВОЇ НАДБАВКИ ДО ДІЮЧОГО ТАРИФУ НА ЕЛЕКТРИЧНУ І ТЕПЛОВУ ЕНЕРГІЮ, КРІМ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ, ВИРОБЛЕНОЇ КВАЛІФІКОВАНИМИ КОГЕНЕРАЦІЙНИМИ УСТАНОВКАМИ
Стаття 310. Платники збору
310.1. Платникамизборуєоптовий постачальник електричної енергії та виробники електричної енергії,які маютьліцензіюна правоздійсненняпідприємницькоїдіяльностізвиробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринкомелектричної енергії, та теплової енергії (далі - юридичні особи). Стаття 311. Об'єкт оподаткування збором
311.1. Об'єктом оподаткування збором є:
а) дляоптового постачальника електричної енергії - вартість відпущеної електричної енергії без урахуванняподаткунадодану вартість;
б) дляюридичнихосіб-вартістьвідпущеноїелектричної енергії,що продається поза оптовим ринкомелектричноїенергії, зменшенанавартістьелектричноїенергії,виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії, а для гідроенергії - виключно у частині виробленої малими гідроелектростанціямибезурахуванняподаткунадодану вартість.
Стаття 312. Ставки збору
312.1. Ставказборустановить3відсоткивідвартості фактичновідпущеноїплатникомзборуелектричноїенергіїбез урахування податку на додану вартість.
Стаття 313. Порядок обчислення і сплати збору
313.1. Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
313.3. Формаподаткової декларації встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
313.4. Податкове зобов'язання із збору за базовийподатковий (звітний)періодвизначається виходячи з ставки збору і вартості фактично відпущеної електричної енергії,за виключеннямвартості електричноїенергії,виробленоїкваліфікованими когенераційними установками і малими гідроелектростанціями потужністю до 20 МВт.
313.5. Юридичні особи-виробникиелектричноїенергіїна малихгідроелектростанціях потужністю до 20 МВт спрямовують кошти урозмірізборунабудівництвоновихтареконструкціюі модернізацію діючихмалихгідроелектростанційпотужністюдо 20 МВт.
Контроль зацільовимвикористаннямтакихкоштівздійснює орган державного регулювання діяльності в електроенергетиці.
313.6. Збір сплачується платниками збору у строки,визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.